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    龙成文化解读

    廉洁文化建设专栏之五

    时间:2011-12-21 10:57:55  来源:龙成集团  作者:周代锁

        反腐防腐,重在制度
        六、完善审计制度,防止跑冒滴露
        传统的财务审计只审查企业经济活动的合规性和合法性,而现代企业制度内部审计的重点在于审计和评价企业的有效性。国际内部审计师协会新《标准》指出“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的运作,它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理的有效性,帮助组织实现目标。”加强集团内部财务审计以及各子公司财务审计工作,是贯彻董事会“以财务为中心”重要思想的关键性举措,在现有基础上进一步完善审计制度,扩大审计的覆盖面,强化审计的深度和精度,一方面坚决挖出存在的问题,一方面防止新问题的产生,严防资金的跑冒滴漏。
        加强定额审计,是减少浪费,堵塞腐败和遏制“假虚浮”的重要途径之一。例如,高压金属软管,止7月底,轧钢厂3800线精整车间所报计划某型号高压金属软管30根,经仓库核对已有库存14根,是2010年底购回未领用的积压物资,占压资金数万元。何以造成积压?如果汉冶核算办及轧钢厂核算科加强核算和审计,把核算和审计工作细化到日常工作中,对车间上报备品备件进行定额把关,对年高压金属软管的数量予以定额,这样的现象就不会频繁发生。
        结合公司实际,审计重点应指向销售、供应和生产。加强审计的重要前提之一是加强全面经济核算,强化定额管理,强化招标管理,强化性价比管理,强化销售价格和回款管理,强化成本管理,坚决不允许有“糊涂成本”、“大概成本”。此外,由于各部门招待费用的弹性和特殊性,也应作为重点,定期或不定期开展审计。
        七、完善监督制度,防止量变到质变
        监事会和监察委员会要严格关注敏感岗位、关键岗位和高管层的品行和异常行为,品行主要指平常的为人处事,异常行为主要包括赌博、炒股、异常消费和生活作风等。品行和行为的异常,是其思想变化的外在反映,既可能是其走向腐败的前奏,也可能是其已经出现腐败问题的表现,异常决不是孤立的偶然的,对这些品行和异常行为高度关注,是监督领导干部或敏感人员少犯错误、不犯错误的重要方法。
        监督违规交往。违规交往主要是和制度要求不得交往的对象交往,或在不允许交往的条件下交往,例如质检员不得和供应商交往,供应员不得在非工作时间、工作场合与供应商交往,如果质检员和供应商交往,或者供应员在非工作场合与供应商交往,无论什么原因都属于违规交往,都应该受到监事会或监察委的关注,如果经常交往、频繁交往、秘密交往等,更应该引起关注。因为理论上,这种交往有犯错可能,制度上,这种交往违反制度。
        监督异常消费。一个人的消费受其消费习惯和消费基础的制约和影响。如果这个人忽然大手大脚,灯红酒绿的享受起来,监督监察部门就要予以关注,看看他的消费水平和他的收入之间是否相符,有没有贪腐嫌疑,有没有接受客户或供应商贿赂的嫌疑,有没有意志消沉,贪图享乐的趋势。
        监督特别嗜好。人有个人志趣爱好是正常的,但爱好发展成不良嗜好就走向了歧途。尤其有些人对自己的不良嗜好不加约束,任意放纵,沉溺其中,则必然导致远离正途,直至危险边缘。不良嗜好往往和挥霍联系在一起,目前最常见的不良嗜好主要是赌博和纵情。因赌博和纵情无度而导致的犯罪是近年来最常见的职务犯罪之一,高官有许三多之流,小官有日记门的烟草局长之流,企业里这样因嗜好而挥霍,因挥霍而举债,因举债而贪污犯罪的更不在少数,远近例子都有,内外例子都有,对我们是极其响亮的警钟。特别是一些敏感岗位和敏感群体,一定要作为重点予以监督。
        监督异常变化。变化是绝对的,因为一切都在变化之中,但异常变化必然有异常原因。监督敏感岗位和敏感群体的异常变化,是发现其问题的重要途径之一。异常变化除以上的消费异常、嗜好异常、交往异常等,还表现在其日常生活细节上,如情绪异常,行动异常,上班出勤异常等等,这些异常均是其思想病变的临床表现。
        监督是对违规违纪及其前兆的监督,不是对隐私的干涉,监督是对违法犯罪的预防,及时发现及时施治,可以防止病变者逐渐由量变到质变,由违纪到违法,由违法到犯罪。所以,一个明智的人,一个忠诚的人,一个心底无私的人,应当坦然接受监督,欢迎公司监督。
        董事长强调,要充分利用制度惩防腐败,减少腐败,弘扬正气,提高效率。建设廉洁文化,建立和完善制度是关键之关键。

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